Fiscale aftrekposten over het hoofd zien of ten onrechte opvoeren kan voor onaangename verrassingen zorgen. In het eerste geval betaal je te veel belasting; in het tweede geval riskeer je een naheffing en eventuele boete. Welke aftrekposten mag je opvoeren bij giften, schenkingen kinderopvang en een erfenis?

Veel kosten voor kinderen zijn aftrekbaar. Denk bijvoorbeeld aan kinderopvang of ouderschapsverlof. Voor hogere inkomens zijn de regels voor kinderopvangtoeslag in 2013 strenger geworden: zij hebben geen recht op toeslag meer voor hun eerste kind.

Doe je een schenking of ontvang je een erfenis, dan heb je recht op een fiscale vrijstelling. Giften aan een goed doel kun je onder voorwaarden aftrekken.

Z24 zet de aftrekposten voor familiezaken op een rij, van alimentatie tot schenkingen en van erfenissen tot giften.

Alimentatie

Ben je gescheiden of uit elkaar gegaan, dan mag je de kosten voor partneralimentatie aftrekken. Het is daarbij niet van belang of de regeling via de rechter of langs informele weg tot stand is gekomen.

In bepaalde situaties is ook een afkoopsom van alimentatie aan je ex-echtgenoot aftrekbaar. Advocaat en -proceskosten om de alimentatie te verlagen of de alimentatieverplichting teniet te doen, zijn níet aftrekbaar.

Woonde je ex-partner afgelopen jaar in het huis waarvan jij (mede)eigenaar was, dan mag je ook het eigenwoningforfait (een woonbelasting) als alimentatie aftrekken.

Zijn jullie al langer dan twee jaar uit elkaar en ben je nog steeds mede-eigenaar van het huis? Dan moet je de waarde van jouw deel van de woning en de bijbehorende schuld aangeven in Box 3 (sparen en beleggen). In dat geval is toch een deel van het bedrag van het eigenwoningforfait als alimentatie aftrekbaar.

Uitgaven aan kinderen

Moest je vorig jaar zorgen voor een kind jonger dan 21 jaar dat niet in zijn eigen levensonderhoud kon voorzien? En ontving jouw zoon of dochter geen studiefinanciering en kreeg jij geen kinderbijslag uitgekeerd, bijvoorbeeld omdat uw ex-echtgenoot deze ontvangt? Dan kun je een vast bedrag voor levensonderhoud aftrekken, dat uiteen loopt van 295 tot 1.065 euro.

Hoeveel je mag aftrekken hangt af van de leeftijd van je kind en jouw aandeel in de totale kosten van de verzorging. Het gaat dus niet om de daadwerkelijk door jou betaalde bedragen, maar om een vast (meestal lager) bedrag kwartaal.

Deze aftrekpost geldt per kwartaal. Bovendien kleven er aan deze aftrekpost strikte voorwaarden. Zo moet je in het betreffende kwartaal minimaal 408 euro aan je kind hebben uitgegeven.

Uitgaven voor luxe zaken als een auto of het spekken van de spaarrekening vallen daar buiten. Dit geldt ook voor aftrekbare specifieke zorgkosten.

Kinderopvang

Wie zijn kind laat opvangen door een kinderdagverblijf of geregistreerde gastouder, heeft recht op kinderopvangtoeslag.

De hoogte van dit bedrag hangt onder andere af van je inkomen, het aantal gewerkte uren, het aantal kinderen dat opvang geniet en de uurprijs. Ouders die vorig jaar samen 118.189 euro of meer hebben verdiend, krijgen over 2013 geen kinderopvangtoeslag meer voor hun eerste kind.

Je hebt bij opvang van je kind(eren) tot en met vier jaar recht op een toeslag voor 140 procent van de werkuren van de ouder die de minste uren werkt.

Voor buitenschoolse opvang heb je recht op een vergoeding voor maximaal 70 procent van de werktijd van de minst werkende partner. Ben je zelfstandig ondernemer, zorg er dan voor dat je alle gewerkte uren kan aantonen. Reistijd telt niet mee als werkuren, maar een cursus bijvoorbeeld wel.

Voor de uurprijs geldt een maximum. Gaat je kind naar een kinderdagverblijf, dan bedraagt de maximale uurprijs waarover je een tegemoetkoming krijgt 6,46 euro. Voor buitenschools opvang ligt de grens op 6,02 euro en voor gastouderopvang op 5,17 euro.

Opvang door een au pair valt buiten de kinderopvangtoeslag: deze kosten moet je volledig zelf betalen. Dit geldt ook voor kosten voor de peuterspeelzaal, tussenschoolse opvang en opvang door familie of vrienden.

Kindgebonden budget

Wie minderjarige kinderen heeft en een niet te hoog inkomen heeft, krijgt een tegemoetkoming in de kosten voor de zorg voor de kinderen: het kindgebonden budget.

Heffingskortingen

Heffingskortingen zijn kortingen op de inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. Naast een algemene heffingskorting bestaan er nog meer varianten. Denk bijvoorbeeld aan de arbeidskorting voor werkenden, waarvan de hoogte afhangt van je leeftijd en de hoogte van je inkomen. Of aan een inkomensafhankelijke combinatiekorting voor ouders en de alleenstaande ouderkorting.

Werkbonus

Een andere heffingskorting is de werkbonus, voor werkenden die in of vóór 1952 zijn geboren, met een inkomen tussen de 17.139 en 33.326 euro. De hoogte van de tegemoetkoming hangt af van je inkomen.

Ouderschapsverlofkorting

Wie in 2013 ouderschapsverlof heeft opgenomen, kan onder voorwaarden ouderschapsverlofkorting krijgen. Voor de berekening van de hoogte hiervan moet je het aantal opgenomen verlofuren vermenigvuldigen met 4,24 euro. Het kortingsbedrag is maximaal je belastbaar loon dat je voor je verlof verdiende minus het belastbaar loon in 2013.

Ben je al vóór 2013 met verlof gegaan, dan moet je het loon over 2013 aftrekken van het loon over het jaar voor de start van je verlof. Hier vind je een overzicht van alle heffingskortingen.

Schenken

Je mocht over 2013 aan je (pleeg)kind 5.141 euro belastingvrij schenken. Dit bedrag geldt per kind. Schenkingen van beide ouders worden bij elkaar opgeteld.

Aan kinderen tussen de 18 en 40 jaar mocht je in 2013 eenmalig maximaal 24.676 euro belastingvrij schenken. Dit bedrag kon worden verhoogd tot 51.407 euro als jouw kind de schenking besteedt aan de eigen woning of om een heel dure studie van te bekostigen.

Sinds 1 oktober 2013 is die eenmalige schenking tijdelijk verhoogd naar 100.000 euro, als het geld wordt gebruikt voor de aankoop of verbouwing van een eigen woning. Deze vrijstelling geldt voor één kalenderjaar. Splitsen is dus niet toegestaan.

Voor overige schenkingen (dus niet van ouder naar kind) geldt over 2013 een algemene vrijstelling van 2.057 euro per schenker.

Giften

Met een schenking aan een goed doel maak je niet alleen een ander blij, maar ook jezelf. Donaties zijn namelijk fiscaal aftrekbaar van je inkomen in Box 1, mits het goede doel door de Belastingdienst officieel is erkend als Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI) en je in ruil voor je gift geen tegenprestatie hebt ontvangen.

Alleen giften die hoger zijn dan één procent van je drempelinkomen, met een minimum van 60 euro zijn aftrekbaar. Elke euro daarboven mag je aftrekken. Er geldt ook een bovengrens. Bedragen hoger dan 10 procent van je belastbaar inkomen zijn niet aftrekbaar.

De genoemde drempel geldt niet voor elke donatie afzonderlijk. Je mag alle giften aan goede doelen bij elkaar optellen. Ook niet-gedeclareerde kosten die je als vrijwilliger voor het goede doel hebt gemaakt mag je meetellen als gift.

Doe je een gift aan een culturele ANBI, dan mag je bij de berekening van deze aftrekpost deze gift met 25 procent verhogen, met een maximum van 1.250 euro per jaar.

Notariële akte

Overstijgen jouw giften het maximum van tien procent van je belastbaar inkomen? Dan kun je een schenking via een notariële akte overwegen. Je belooft dan zwart op wit dat je minimaal vijf jaar achtereen een bedrag schenkt en kunt dan het volledige bedrag aftrekken (dus geen drempel of plafond); evenals de rekening van de notaris. Die gang naar de notaris is sinds 1 januari overigens niet meer verplicht: een schenkingsovereenkomst volstaat momenteel.

Erven

Heb je een erfenis ontvangen, dan heb je recht op een vrijstelling. Voor gehuwden, geregistreerd partners of samenwonende stellen bedraagt deze 616.880 euro, over 2013.

Kinderen en kleinkinderen zijn voor 19.535 euro vrijgesteld en ouders voor 46.266 euro. Voor overige erfgenamen, zoals vrienden, broers of zussen, bedraagt de vrijstelling 2.057 euro. Over het bedrag daarboven betaal je belasting.

Lees ook:

Slimme aftrekposten 2013: de eigen woning

Slimme aftrekposten 2013: werk en bedrijf

Slimme aftrekposten 2013: je ziektekosten

Dit artikel is oorspronkelijk verschenen op z24.nl